Спрощена система:
4 групи ЄП і як не втратити єдиний податок

Кому: [найменування ДПІ / ГУ ДПС за місцем податкової адреси], [адреса].

Від: фізична особа — підприємець [П.І.Б.], реєстраційний номер облікової картки платника податків [номер] / серія та номер паспорта [для тих, хто відмовився від РНОКПП], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАЯВА про застосування спрощеної системи оподаткування.

Прошу перевести мене на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності з обранням [першої / другої / третьої] групи платників єдиного податку зі ставкою [10% прожиткового мінімуму / 20% МЗП / 3% з ПДВ / 5% без ПДВ] з [дата — перше число наступного кварталу].

Заява подається у порядку пп. 298.1.1 та пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку обраного кварталу.

Відомості платника:

• обрані види діяльності за КВЕД: [коди й назви];
• кількість найманих працівників: [число] осіб;
• розрахунковий обсяг доходу на рік: [сума] грн — у межах ліміту обраної групи (ст. 291 ПКУ);
• обрана ставка та наявність / відсутність реєстрації платником ПДВ.

Підтверджую, що не здійснюю видів діяльності, які не дають права на спрощену систему (п. 291.5 ПКУ), і відповідаю умовам обраної групи.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС за податковою адресою], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАЯВА про зміну групи / ставки платника єдиного податку.

Перебуваю на спрощеній системі оподаткування у складі [поточна група] зі ставкою [поточна ставка]. Прошу перевести мене до [нова група] зі ставкою [нова ставка] з [дата — перше число наступного кварталу].

Заява подається на підставі пп. 298.1.5 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого застосовуватиметься нова група.

Підстава зміни: [наближення обороту до ліміту поточної групи / поява клієнтів — юридичних осіб, що вимагає 3 групи / потреба реєстрації платником ПДВ для контрагентів / оптимізація податкового навантаження].

Підтверджую відповідність умовам обраної групи за ст. 291 ПКУ: обсяг доходу, кількість найманих працівників, склад клієнтів і види діяльності за КВЕД.

Додатки: розрахунок обсягу доходу наростаючим підсумком — на [кількість] арк.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса податкового органу].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАПЕРЕЧЕННЯ на акт [документальної / фактичної] перевірки № [номер] від [дата] щодо дотримання умов перебування на спрощеній системі оподаткування.

Подаються у порядку п. 86.7 ст. 86 Податкового кодексу України у строк 10 робочих днів з дня отримання акта ([дата отримання]).

Висновок перевіряючих про порушення умов спрощеної системи є необґрунтованим з таких мотивів: [дохід не перевищив ліміт групи — розрахунок наростаючим підсумком у додатку; спірний КВЕД фактично не використовувався у діяльності; операція, яку кваліфіковано як заборонену, не належить до переліку п. 291.5 ПКУ; розрахунки проведені у грошовій формі відповідно до п. 291.6 ПКУ].

Прошу:

• врахувати заперечення при розгляді матеріалів перевірки;
• розглянути заперечення за участю платника з викликом за адресою [адреса];
• прийняти рішення про відсутність підстав для анулювання реєстрації платника єдиного податку.

Додатки: розрахунок доходу наростаючим підсумком, витяг з реєстру КВЕД, первинні документи щодо спірних операцій — на [кількість] арк.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: Державна податкова служба України, вул. Львівська площа, 8, м. Київ, 04053.

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

СКАРГА на рішення [найменування ГУ ДПС] про анулювання реєстрації платника єдиного податку № [номер] від [дата].

Скарга подається у порядку п. 56.3 ст. 56 Податкового кодексу України у строк 10 робочих днів з дня отримання оскаржуваного рішення ([дата отримання]).

Оскаржуване рішення є протиправним з таких підстав: [відсутнє перевищення ліміту доходу — розрахунок наростаючим підсумком; спірний КВЕД у діяльності не застосовувався; операцію помилково кваліфіковано як заборонену за п. 291.5 ПКУ; порушено процедуру прийняття рішення про анулювання за п. 299.10 ПКУ]. Анулювання призвело до безпідставного перерахунку доходу за загальною системою заднім числом.

Прошу:

• скасувати рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку № [номер] від [дата];
• поновити реєстрацію платника єдиного податку [група] з дати анулювання;
• зупинити виконання оскаржуваного рішення на час розгляду скарги (п. 56.15 ПКУ).

Додатки: копія рішення про анулювання, розрахунок доходу, витяг з реєстру платників ЄП, первинні документи — на [кількість] арк.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

До: [найменування] окружного адміністративного суду, [адреса суду].

Позивач: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер], e-mail [адреса].

Відповідач: [найменування ГУ ДПС у відповідній області], код ЄДРПОУ [номер], [адреса].

АДМІНІСТРАТИВНИЙ ПОЗОВ про визнання протиправним та скасування рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку № [номер] від [дата] та зобов'язання поновити реєстрацію.

Позов подається у строк, установлений ст. 122 КАС України (шість місяців з дня, коли особа дізналася про порушення прав, — або один місяць після завершення адміністративного оскарження за п. 56.19 ПКУ).

Рішення про анулювання є безпідставним з таких мотивів: [дохід у межах ліміту групи; спірний КВЕД не використовувався; операція не належить до заборонених за п. 291.5 ПКУ; порушення процедури за ст. 299 ПКУ]. Перерахунок доходу за загальною системою заднім числом порушує право позивача.

Прошу суд:

• визнати протиправним та скасувати рішення про анулювання реєстрації платника ЄП № [номер] від [дата];
• зобов'язати відповідача поновити реєстрацію позивача платником єдиного податку [група] з дати анулювання;
• стягнути з відповідача судові витрати.

Додатки: копія рішення про анулювання, розрахунок доходу, докази сплати судового збору, ордер адвоката — на [кількість] арк.

[Дата]. Представник позивача — адвокат [П.І.Б.], свідоцтво № [номер].

Кому: [найменування ГУ ДПС за податковою адресою], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАЯВА про відмову від спрощеної системи оподаткування.

Перебуваю на спрощеній системі у складі [група] зі ставкою [ставка]. Прошу перевести мене на загальну систему оподаткування з [дата — перше число наступного кварталу] у зв'язку з добровільною відмовою від спрощеної системи.

Заява подається у порядку пп. 298.2.1 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу.

Підстава відмови: [значна частка витрат у структурі доходу, за якої загальна система з обліком витрат вигідніша; наближення обороту до ліміту без можливості вкластися у вищу групу; потреба працювати з видами діяльності, забороненими на спрощеній системі].

Підтверджую відсутність податкового боргу зі сплати єдиного податку станом на дату подання заяви.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС за податковою адресою], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАЯВА про повторний перехід на спрощену систему оподаткування.

Раніше перебував на спрощеній системі у складі [група]. Реєстрацію припинено [анульовано / за власною заявою] з [дата]. Прошу знову перевести мене на спрощену систему з обранням [група] зі ставкою [ставка] з [дата — перше число наступного кварталу].

Заява подається у порядку пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу. Дотримано вимогу пп. 298.1.4 ПКУ про однократний перехід на спрощену систему протягом календарного року.

Відомості платника: обрані КВЕД [коди]; кількість найманих [число]; розрахунковий дохід на рік [сума] грн у межах ліміту групи; обрана ставка ПДВ / без ПДВ.

Підтверджую усунення обставин, що були підставою попереднього припинення (перевищення ліміту / заборонений КВЕД / заборонені розрахунки), та відсутність податкового боргу.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ЗАПЕРЕЧЕННЯ на акт фактичної перевірки № [номер] від [дата] щодо застосування реєстратора розрахункових операцій (РРО / програмного РРО).

Подаються у порядку п. 86.7 ст. 86 Податкового кодексу України у строк 10 робочих днів з дня отримання акта ([дата отримання]).

Висновок про порушення порядку застосування РРО є необґрунтованим з таких мотивів: [розрахунки проведено із застосуванням програмного РРО — квитанції № [перелік]; діяльність підпадає під звільнення від РРО за ст. 9 ЗУ № 265/95-ВР; кошти оприбутковані та відображені у Книзі обліку; технічний збій ПРРО підтверджено даними фіскального сервера ДПС]. Застосування штрафу у кратному розмірі за ст. 17 ЗУ № 265/95-ВР не відповідає фактичним обставинам.

Прошу:

• врахувати заперечення при розгляді матеріалів перевірки;
• прийняти рішення про відсутність підстав для застосування штрафних санкцій за ст. 17 ЗУ № 265/95-ВР.

Додатки: копії фіскальних чеків / квитанцій ПРРО, витяг з фіскального сервера, Книга обліку — на [кількість] арк.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер], податкова адреса: [адреса], тел. [номер].

ПИСЬМОВІ ПОЯСНЕННЯ на запит [найменування ГУ ДПС] № [номер] від [дата] щодо обсягу доходу за [звітний період].

Подаються на підтвердження дотримання умов перебування у складі [група] платників єдиного податку за ст. 291 та ст. 296 Податкового кодексу України.

Обсяг доходу наростаючим підсумком з початку календарного року становить [сума] грн, що не перевищує ліміт обраної групи. Дохід визначено за правилами ст. 292 ПКУ: до складу доходу не включаються [суми, що надійшли на рахунок як помилкові та повернуті; суми фінансової допомоги, повернутої у 12 місяців; транзитні кошти за посередницькими договорами — у частині, що не є доходом за п. 292.4 ПКУ].

Розрахунок доходу підтверджується даними Книги обліку доходів, банківськими виписками та первинними документами.

Прошу:

• врахувати надані пояснення та розрахунок доходу;
• не приймати рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку без документального підтвердження перевищення ліміту.

Додатки: розрахунок доходу наростаючим підсумком, банківські виписки, Книга обліку доходів — на [кількість] арк.

[Дата]. ФОП [П.І.Б., підпис].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: адвокат [П.І.Б.], свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю № [номер] від [дата], видане Радою адвокатів [область], робоче місце: [адреса], тел. [номер], e-mail [адреса].

АДВОКАТСЬКИЙ ЗАПИТ про надання інформації та копій документів щодо анулювання реєстрації платника єдиного податку — ФОП [П.І.Б.], РНОКПП [номер].

Запит подається на підставі ст. 24 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» (№ 5076-VI від 05.07.2012) в інтересах клієнта відповідно до договору про надання правової допомоги від [дата] та ордера № [номер].

Інформація необхідна для підготовки правової позиції у справі про оскарження рішення про анулювання реєстрації платника ЄП № [номер] від [дата].

Прошу надати належним чином завірені копії:

• рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку № [номер] від [дата] з розрахунком підстав;
• акта перевірки, за наслідками якого прийнято рішення, з усіма додатками;
• матеріалів, що стали підставою для висновку про перевищення ліміту / заборонений КВЕД / заборонені розрахунки;
• даних реєстру платників єдиного податку щодо ФОП [П.І.Б.] за [період].

Правові підстави відповіді: запит підлягає розгляду у строк не більше п'яти робочих днів. Відмова допускається виключно у випадках, прямо передбачених ст. 24 ЗУ «Про адвокатуру та адвокатську діяльність».

Додатки: копія ордера, копія свідоцтва адвоката — на [кількість] арк.

[Дата]. Адвокат — [П.І.Б., підпис, печатка].