Податкові перевірки 2026: види, права платника, супровід адвоката
Податкові перевірки у 2026: документальні (планові, позапланові, виїзні, невиїзні), камеральні, фактичні. На запит ДПС — 15 робочих днів на відповідь. Допуск до перевірки — копія наказу + посвідчення. Адвокат на перевірці — це різниця між 0 грн донарахувань і ППР на сотні тисяч. Я координую податкову практику фонду — покажу нижче алгоритм від отримання повідомлення до акту.
робочих днів — відповідь на запит ДПС (п. 73.3 ПКУ)
видів перевірок (планові, позапланові, виїзні, невиїзні, камеральні)
днів — строк давності перевірок (ст. 102 ПКУ)
Адвокат на дзвінок
7 кроків — від повідомлення до закінчення перевірки без втрат
Допомога фонду у супроводі податкових перевірок — у 3 кроки
Три кроки — від дзвінка координатору до підписання договору з профільним адвокатом фонду.
1. Безкоштовний дзвінок
2. Профільний адвокат
3. Робота над справою
Адвокат фонду у супроводі податкових перевірок
Координатор підбере профільного адвоката під вашу справу. Зʼєднання — у межах 1–2 робочих днів.
5 видів податкових перевірок — і ваші права в кожному
Підстави, строки, права платника, наслідки — все різне. Знання типу — половина захисту.
Адвокат фонду аудитує документи ДО перевірки, супроводжує під час перевірки, готує заперечення на акт, оскаржує ППР. Це різниця між 0 грн донарахувань і ППР на 500K+ грн. Дивіться також: оскарження донарахувань (ППР), закриття ФОП.
5 типових ситуацій під час перевірки — стратегія захисту
Знання процесуальних слабких місць ДПС — основа захисту від донарахувань.
Ситуація: ДПС вимагає допустити, але не пред\'являє копію наказу або наказ містить помилки (неправильна назва платника, ЄДРПОУ, період).
Стратегія: ст. 81 ПКУ дає вам право не допускати до перевірки за відсутності документів. У письмовому акті про недопущення: причина, посилання на ст. 81 ПКУ, дата, підписи свідків. ДПС оскаржує — у суді доказова база на нашій стороні.
Що це дає: ДПС муситиме переоформити наказ, перенести перевірку. Виграш часу — час для адвокатської підготовки. Часто перевірка взагалі не відбувається, бо інспектори помилково оформлять документи кілька разів.
Строки: документальна планова — 30 роб.днів (15 для малих/середніх); позапланова — 15 роб.днів; камеральна — 30 календарних від подання декларації; фактична — 10 діб. Можуть продовжити, але є чітка процедура.
Стратегія: ведіть журнал реальних дат початку/закінчення дій інспекторів. Якщо перевірка триває довше — оформляйте письмово зауваження керівнику ДПС. У наказі про продовження мають бути конкретні підстави (ст. 82 ПКУ).
Що це дає: акт, складений після спливу строку — недопустимий доказ. Якщо ДПС видасть ППР — оскарження в суді (формальна перевага через процесуальне порушення).
Поширена тактика: інспектори вимагають «всі документи за 3 роки» одним списком, без конкретики. Платник губиться, видає зайве, інспектори знаходять помилки в документах, які взагалі не мали стосунку до перевірки.
Стратегія: вимагайте письмовий перелік з конкретними реквізитами (номер договору, дата ТТН тощо). Видавайте суворо ТЕ, ЩО вказано, за описом, з вашим підписом і їх підписом. Зайве — НЕ видавайте, навіть якщо «попросили».
Що це дає: ДПС обмежена тим, що вказала в запиті. Зайві питання — на нову письмову вимогу. Жодного «з\'явилось у документах несподівано».
Інспектори часто: перекручують ваші усні пояснення в акті, додають висновки, не підкріплені доказами, посилаються на статті ПКУ без аргументації.
Стратегія заперечень (10 роб.днів за ст. 86 ч.4 ПКУ): окремий пункт — окреме заперечення. Структура: цитата з акту → юр.помилка → правильна позиція з посиланням на ПКУ → пропозиція скоригувати. Адвокат складає 20-50-сторінкові обґрунтовані заперечення.
Що це дає: у 60% випадків — суттєве скорочення суми донарахувань (часто з 500K до 50K). Якщо ДПС ігнорує — потужна база для оскарження в суді.
Ситуація: після податкової перевірки ДПС передає матеріали в БЕБ (Бюро економічної безпеки) для відкриття кримінального провадження за ст. 212 КК (ухилення від сплати податків — більше 4 539 000 грн у 2026).
Що далі: БЕБ може провести обшук, виклик на допит, призначити кримінальну справу. Адвокат — обов\'язковий з моменту допиту як свідка.
Стратегія: не давати показання без адвоката (ст. 63 Конституції); готувати документи паралельно з цивільним позовом про оскарження ППР; примирення з державою — лише після повного відшкодування (ст. 45 КК).
Окрема стратегія при обшуку: фіксація порушень слідчих, контроль за описом вилученого, фото/відео. Без адвоката — підпис під будь-яким протоколом може стати визнанням.
Сам перевірку чи з адвокатом фонду?
Камеральні перевірки (нульові декларації, спрощенка) типово простіші. Документальні (планові і позапланові) — це поле, де адвокат принципово впливає на результат.
Самостійно (бухгалтер)
Простий випадок — камеральна, чисті документи, нульові декларації
-
Строк подачі 15 роб.днів на запит ДПС, 10 — на заперечення на акт
-
Витрати Без витрат, тільки час бухгалтера
-
Хто розглядає · Шанси Сама ДПС · високий ризик донарахування
-
Тривалість 15–30 роб.днів самої перевірки
Працює для простих камеральних перевірок. У документальних без юриста типово максимальне донарахування і ППР, які потім доводиться оскаржувати в суді (роки часу).
З адвокатом фонду
Документальна планова/позапланова, фактична, ризик ст. 212 КК
-
Строк подачі 15 роб.днів на запит, 10 на заперечення, 1095 на суд
-
Витрати Послуги адвоката (типово окуплюються зменшенням донарахувань 5–10×)
-
Хто розглядає · Шанси Адвокат + аудитор · 60% перевірок закінчуються без ППР або з мінімальним
-
Тривалість 15–30 роб.днів перевірки + 17 роб.днів процедури акту
Адвокат супроводжує під час перевірки, готує заперечення на акт, оскаржує ППР. Окуповується через зменшення донарахувань і уникнення ризиків кримінальної відповідальності.
Не впевнені, який шлях ваш? Координатор фонду уточнить ситуацію по телефону і скаже, чи є підстави для суду — перша консультація безкоштовна.
Часті запитання про податкові перевірки
План-графік документальних планових перевірок — відкритий на сайті ДПС (tax.gov.ua) до 25 грудня попереднього року. У 2026 заплановано 4 659 перевірок.
Як перевірити:
- Зайти на tax.gov.ua → Діяльність → Плани та звіти → План-графік перевірок
- Завантажити Excel-файл (за кодом області або відразу за ЄДРПОУ)
- Пошук за ЄДРПОУ або ІПН
Якщо ви в списку: перевірка має відбутись протягом року (з повідомленням за 10 календарних днів — ст. 77 ПКУ). Заздалегідь — аудит документів з адвокатом.
Не в списку — позапланова теж можлива (ст. 78 ПКУ), але без повідомлення.
Так — за наявності підстав (ст. 81 ПКУ):
- Інспектори без копії наказу або службових посвідчень
- Наказ містить помилки (неправильний платник, період, вид перевірки)
- Не предʼявили направлення на перевірку
- Спливли строки попередження (для планової — 10 календарних днів)
Як правильно: у письмовому акті недопущення зазначте конкретну підставу + посилання на ст. 81 ПКУ + дату, час, ПІБ і підпис свідків. Один примірник — інспекторам, один залишаєте собі.
Що буде далі: ДПС переоформить документи або оскаржить недопущення в суді. До рішення суду перевірка не проводиться. Це виграє вам час (1-3 місяці) для адвокатської підготовки.
«Олена/олівець» — сленг ДПС для натяку на хабар. Категорично НЕ давати.
Чому:
- Надання неправомірної вигоди — ст. 369 КК (до 10 років, ч.4). Прийняття інспектором — ст. 368 КК (до 12 років, ч.4)
- Інспектор часто діє з провокацією (зафіксує і притягне вас)
- Після першого «олівця» — будуть просити ще і більше
- Документальні висновки залежать від доказів, а не вашого «дякування»
Що робити натомість:
- Спокійно: «Я даю тільки документи, які вимагає закон»
- Якщо вимагають — записати розмову (закон дозволяє вашу розмову з посадовцем)
- Звернутись до ДБР або в НАБУ із заявою про вимагання
- Адвокат фонду супроводжує процес: захищає вас + допомагає підставити інспектора
Адвокат на перевірці зменшує ризик таких ситуацій у 10 разів.
Перша консультація фонду — безкоштовна телефоном.
Витрати:
- Аудит ДО перевірки: разова сума, типово 8 000–25 000 грн (залежить від обсягу документів)
- Супровід під час перевірки: за годинною ставкою або фіксовано за весь період (10–30 роб.днів)
- Заперечення на акт: окрема послуга, типово 5 000–15 000 грн
- Оскарження ППР у суді: окрема послуга (див. сторінку «Оскарження донарахувань»)
Окупність: у нашій практиці 80% перевірок з адвокатом закінчуються або без ППР, або з суттєво зменшеною сумою. Економія типово в 5-10 разів перевищує вартість послуг.
Фактична перевірка (ст. 80 ПКУ) — на місці діяльності (магазин, ресторан, СТО, перукарня). Перевіряють РРО, оформлення працівників, ціни, ліцензії.
Особливості:
- БЕЗ повідомлення: інспектори приходять раптово
- До 10 діб тривалість
- Часто провокаційна покупка: інспектор купує товар без чеку, потім складає протокол
- Великі штрафи: до 100% обороту за період порушення
Стратегія: увесь персонал має знати — як діяти при фактичній перевірці; всі касові операції з РРО; всі працівники оформлені; ціни і ліцензії — на видному місці. Адвокат — на дзвінок при появі інспекторів.
За підсумками — акт + протокол про адмінправопорушення. Оскарження стандартним порядком.
З березня 2022 — мораторій на перевірки (ст. 102-1 ПКУ). У 2026 мораторій зберігається лише для платників з податковою адресою на ТОТ та територіях бойових/можливих бойових дій (Перелік № 376, п. 69.35 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Для решти платників — перевірки в повному обсязі.
Проводяться: камеральні (без виїзду), фактичні (РРО, обороти), окремі позапланові з конкретних підстав.
Мобілізованим ФОП — особливі правила: подача звітності в спрощеному порядку, призупинення ЄСВ, можливість поновити строки. Деталі — у фонді.
Поступове зняття мораторію: з 2024 року ДПС поступово повертається до планових перевірок. У 2026 в плані — 4 659 справ. Якщо ваш бізнес у списку — готуйтесь.
Так — якщо ДПС вбачає ознаки кримінального правопорушення (ст. 212 КК — ухилення від сплати податків).
Поріг кримінальної відповідальності у 2026:
- ч.1: ухилення на суму понад 4 539 000 грн — штраф 17K-51K + позбавлення посади
- ч.2 (за змовою або повторно): понад 6 058 000 грн — штраф + до 5 років
- ч.3 (особливо великі — понад 13 632 000 грн): 5-10 років
Звільнення (ст. 212 ч.5 КК): якщо повністю сплатили податки + пеню + штрафи ДО постановлення вироку — кримінальна справа закривається.
Стратегія: при ризику ст. 212 КК — паралельні дії: оскарження ППР (цивільний/адмін трек) + переговори з БЕБ через адвоката (кримінальний трек). Часто вдається уникнути кримінальної відповідальності, якщо діяти швидко і грамотно.
Камеральна перевірка — ТАК, вона завжди дистанційна (без виїзду, на основі електронної звітності в кабінеті платника).
Документальна планова/позапланова — частково. З 2022 ДПС активно використовує електронний кабінет: запити, обмін документами, надсилання повідомлень. Особиста присутність інспекторів — за необхідності.
Невиїзна документальна (ст. 79 ПКУ) — це фактично «в офісі ДПС». Документи приносите особисто (за описом). Адвокат супроводжує на засіданнях.
Фактична — неможливо дистанційно (за визначенням це перевірка на місці діяльності).
Якщо ви на тимчасово окупованих територіях або за кордоном — перевірки призупиняються або проводяться через консульство.
Податкова перевірка — це не вирок, якщо до неї підготуватися. Аудит з адвокатом ДО перевірки + супровід під час — це різниця між 0 і 500 000 грн донарахувань
Залиште заявку — координатор фонду передзвонить. Якщо ДПС вже сповістила про перевірку або перевірка триває — позначте, реагуємо першочергово.
Передзвонимо протягом 15 хв у робочий час (Пн–Пт, 9:00–19:00). У вихідні та вночі — наступного робочого дня зранку.
Або зателефонуйте напряму:
+380 73 051 50 77