Податкова перевірка:
10 днів на заперечення на акт

АКТ про недопущення посадових осіб контролюючого органу до проведення перевірки.

Платник: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

Складено: [дата, час, місце] за участю: [П.І.Б., посада представника платника], свідків [П.І.Б., паспортні дані].

Цього дня о [час] за адресою [адреса] прибули посадові особи [найменування ГУ ДПС]: [П.І.Б., посади] з метою проведення [планової / позапланової / фактичної] перевірки ТОВ «[найменування]».

Платник не допускає посадових осіб до перевірки на підставі ст. 81 Податкового кодексу України з таких підстав: [не пред'явлено копію наказу про перевірку / не пред'явлено службове посвідчення / не пред'явлено направлення на перевірку / у наказі помилково зазначено найменування платника / період / вид перевірки].

Право не допускати до перевірки прямо передбачене п. 81.1 ст. 81 ПКУ за відсутності чи неналежного оформлення зазначених документів.

Копії наданих інспекторами документів: [перелік або «не надано»].

Акт складено у двох примірниках: один — вручено посадовим особам ДПС, другий — залишається у платника.

[Дата, час]. Представник платника — [П.І.Б., підпис]. Свідки — [П.І.Б., підписи].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса податкового органу].

Від: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

ЗАПЕРЕЧЕННЯ на акт [планової / позапланової / фактичної] перевірки № [номер] від [дата], складений [посада, П.І.Б. інспектора].

Подаються у порядку п. 86.7 ст. 86 Податкового кодексу України у строк 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання акта ([дата отримання]).

Висновки перевіряючих є необґрунтованими з таких мотивів: [неправильне тлумачення норм ПКУ; неврахування первинних документів, наданих під час перевірки; помилкова кваліфікація господарських операцій як нереальних; порушення процедури за ст. 77-78 ПКУ; перевищення строків за ст. 82 ПКУ]. Господарські операції з контрагентами [найменування] є реальними, підтверджені договорами, видатковими накладними, актами виконаних робіт, ТТН та даними банківських виписок.

Прошу:

• врахувати заперечення при розгляді матеріалів перевірки;
• розглянути заперечення за участю представника платника з викликом за адресою [адреса];
• прийняти рішення про відсутність підстав для донарахування грошових зобов'язань та застосування штрафних санкцій.

Додатки: копії первинних документів на підтвердження заперечень, копія довіреності представника — на [кількість] арк.

[Дата]. Директор ТОВ «[найменування]» — [П.І.Б., підпис, печатка].

РЕЄСТР (ОПИС) документів, наданих для проведення перевірки.

Платник: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер].

Перевірка: [вид], призначена наказом № [номер] від [дата], період [з ... по ...].

Отримувач: [П.І.Б., посада інспектора ГУ ДПС], направлення № [номер].

Документи надаються на підставі письмового запиту від [дата] у порядку ст. 85 Податкового кодексу України. Оригінали не передаються, крім випадків, передбачених ст. 85 ПКУ, і лише під розписку із зазначенням переліку та строку повернення.

Перелік наданих документів (копії / оригінали):

• договір № [номер] від [дата] з ТОВ «[контрагент]» — [копія / оригінал], [кількість] арк.;
• видаткові накладні № [перелік] — [копія], [кількість] арк.;
• товарно-транспортні накладні № [перелік] — [копія], [кількість] арк.;
• акти виконаних робіт № [перелік] — [копія], [кількість] арк.;
• платіжні доручення № [перелік] — [копія], [кількість] арк.

Документи, не зазначені у письмовому запиті, платником не надаються. Кожне додаткове витребування оформлюється окремим письмовим запитом.

[Дата]. Передав — [П.І.Б., підпис платника]. Отримав — [П.І.Б., підпис інспектора].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

ВІДПОВІДЬ на запит про надання інформації та її документального підтвердження № [номер] від [дата] (отримано [дата отримання]).

Надається у порядку п. 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України у строк 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту.

На поставлені у запиті питання щодо [суть: господарські операції з контрагентом / формування податкового кредиту / показники декларації] повідомляємо: операції з ТОВ «[контрагент]» (код ЄДРПОУ [номер]) є реальними та підтверджені договором № [номер] від [дата], видатковими накладними, актами приймання-передачі, ТТН і платіжними дорученнями. Придбані активи оприбутковано за даними бухгалтерського обліку та використано у власній господарській діяльності платника.

Звертаємо увагу, що запит має відповідати вимогам п. 73.3 ПКУ щодо підстав, переліку інформації та підпису керівника. Надання відповіді не є визнанням будь-яких порушень.

Додатки: копії договору, видаткових накладних, ТТН, платіжних доручень — на [кількість] арк.

[Дата]. Директор ТОВ «[найменування]» — [П.І.Б., підпис, печатка].

Кому: Керівнику [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

ЗАУВАЖЕННЯ щодо продовження строку [планової / позапланової] перевірки, призначеної наказом № [номер] від [дата].

Перевірка розпочата [дата початку]. Наказом № [номер] від [дата] строк перевірки продовжено на [кількість] днів.

Продовження строку перевірки є неправомірним / необґрунтованим з таких підстав: [у наказі про продовження не зазначено конкретних підстав; сукупний строк перевищує граничну тривалість, установлену ст. 82 ПКУ для відповідної категорії платника (30/20/10 робочих днів + продовження 15/10/5); фактичні дії інспекторів виходять за межі оголошеного строку].

Відповідно до ст. 82 Податкового кодексу України тривалість і продовження перевірки обмежені залежно від категорії платника, а рішення про продовження має містити конкретні підстави.

Прошу:

• урахувати, що дії, вчинені після спливу граничного строку перевірки, не можуть бути покладені в основу висновків акта;
• надати письмове обґрунтування підстав продовження строку.

Ведеться журнал реальних дат початку та завершення дій посадових осіб.

[Дата]. Директор ТОВ «[найменування]» — [П.І.Б., підпис, печатка].

Кому: Державна податкова служба України, вул. Львівська площа, 8, м. Київ, 04053 (або відповідне ГУ ДПС вищого рівня).

Від: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

СКАРГА на наказ [найменування ГУ ДПС] № [номер] від [дата] про проведення документальної позапланової перевірки.

Оскаржуваним наказом призначено позапланову перевірку ТОВ «[найменування]» з посиланням на пп. [номер] п. 78.1 ст. 78 ПКУ.

Наказ є протиправним з таких підстав: [зазначена у наказі підстава фактично відсутня; питання перевірки вже було охоплено попередньою перевіркою, що заборонено п. 78.2 ст. 78 ПКУ; платник надав відповідь на запит у строк, тож підстава «ненадання пояснень» відпала; наказ не містить конкретних обставин, що стали підставою для перевірки].

Прошу:

• скасувати наказ № [номер] від [дата] про проведення позапланової перевірки;
• зупинити дії з проведення перевірки до розгляду скарги.

Додатково платник залишає за собою право оскаржити наказ у порядку адміністративного судочинства (ст. 122 КАСУ) з клопотанням про зупинення його дії.

Додатки: копія оскаржуваного наказу, копія відповіді на запит ДПС, копії первинних документів — на [кількість] арк.

[Дата]. Директор ТОВ «[найменування]» — [П.І.Б., підпис, печатка].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ФОП [П.І.Б.] / ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ / РНОКПП [номер], місце діяльності: [адреса торгової точки].

ПИСЬМОВІ ПОЯСНЕННЯ у ході фактичної перевірки, що проводиться на підставі наказу № [номер] від [дата] за адресою [адреса].

Подаються у порядку ст. 80 Податкового кодексу України. Фактична перевірка проводиться на місці провадження господарської діяльності щодо дотримання порядку розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій та оформлення трудових відносин.

Щодо зафіксованих інспекторами обставин повідомляю: [розрахункові операції проводяться через зареєстрований РРО / ПРРО № [фіскальний номер]; усі працівники оформлені за трудовими договорами, повідомлення про прийняття подані до ДПС; ліцензія № [номер] на [вид діяльності] чинна; ціни і асортимент відповідають вимогам].

Не погоджуюся з висновком про [суть порушення] з таких мотивів: [описати обставини — технічний збій РРО, обставини контрольної розрахункової операції, наявність усіх документів на місці].

Прошу зафіксувати ці пояснення в акті фактичної перевірки та врахувати при вирішенні питання про застосування санкцій.

[Дата]. [П.І.Б., підпис]. Присутній адвокат — [П.І.Б.].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер], [адреса], тел. [номер].

ЗАЯВА про перенесення строку проведення перевірки, призначеної наказом № [номер] від [дата].

ТОВ «[найменування]» отримало повідомлення про проведення документальної перевірки, початок якої призначено на [дата].

Просимо перенести строк проведення перевірки з таких поважних причин: [тимчасова непрацездатність директора / головного бухгалтера — лікарняний листок № [номер]; перебування посадової особи у відпустці згідно з наказом № [номер]; вилучення первинних документів у межах іншого провадження — протокол від [дата]; відновлення втрачених документів у порядку п. 44.5 ст. 44 ПКУ].

Відповідно до п. 44.5 ст. 44 Податкового кодексу України у разі втрати, пошкодження чи дострокового знищення документів платник має право на перенесення строку перевірки для їх відновлення.

Прошу:

• перенести проведення перевірки на строк [кількість] робочих днів;
• повідомити про нову дату початку перевірки у письмовій формі.

Додатки: копія лікарняного / наказу про відпустку / протоколу вилучення документів — на [кількість] арк.

[Дата]. Директор ТОВ «[найменування]» — [П.І.Б., підпис, печатка].

Кому: [найменування ГУ ДПС], [адреса].

Від: адвокат [П.І.Б.], свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю № [номер] від [дата], видане Радою адвокатів [область], робоче місце: [адреса], тел. [номер], e-mail [адреса].

АДВОКАТСЬКИЙ ЗАПИТ про надання інформації та копій документів щодо податкової перевірки платника — ТОВ «[найменування]», код ЄДРПОУ [номер].

Запит подається на підставі ст. 24 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» (№ 5076-VI від 05.07.2012) в інтересах клієнта відповідно до договору про надання правової допомоги від [дата] та ордера № [номер].

Прошу надати належним чином завірені копії:

• наказу про призначення перевірки ТОВ «[найменування]» та направлення на перевірку;
• плану-графіка (для планової) або підстав за п. 78.1 ПКУ (для позапланової);
• акта перевірки № [номер] від [дата] з усіма додатками;
• матеріалів, які стали підставою для висновків акта (запити до контрагентів, відповіді, зустрічні звірки, витяги з інформаційних систем ДПС).

Правові підстави відповіді: запит підлягає розгляду у строк не більше п'яти робочих днів з дня отримання. Відмова допускається виключно у випадках, прямо передбачених ст. 24 ЗУ «Про адвокатуру та адвокатську діяльність».

Додатки: копія ордера, копія свідоцтва адвоката — на [кількість] арк.

[Дата]. Адвокат — [П.І.Б., підпис, печатка].

ПАМ'ЯТКА для працівників ТОВ «[найменування]» / ФОП [П.І.Б.] на випадок фактичної перевірки ДПС.

Фактична перевірка (ст. 80 ПКУ) проводиться без попередження на місці діяльності. Мета — розрахункові операції, оформлення працівників, ціни, ліцензії.

Що робить працівник:

• ввічливо попросити пред'явити службові посвідчення і копію наказу, переписати ПІБ, посади, номер наказу;
• негайно повідомити керівника та адвоката фонду за номером +380 73 051 50 77;
• не давати усних пояснень про обороти, зарплати «в конверті» чи ціни — «пояснення надасть керівник письмово»;
• усі розрахунки проводити виключно через РРО / ПРРО, чек видавати до отримання коштів;
• не перешкоджати фіксації, але фіксувати дії інспекторів самостійно (відео, свідки).

Чого не робити:

• не підписувати протокол чи акт «не читаючи»;
• не визнавати порушень до консультації з адвокатом;
• не пропонувати і не давати інспекторам жодних коштів — це ст. 369 КК.

Усі документи на видному місці: ліцензії, куточок споживача, копії трудових повідомлень.

[Дата]. Затверджено — [П.І.Б., підпис керівника].